Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «ТД ЭФКО Северо-Запад»

Для изучения причин, повлиявших на изменение абсолютной суммы фонда заработной платы, которое (по данным табл. 2.2.7) составило 1047 млн. руб., используется формула расчета фонда:

Фз = Ч х З

Рассчитаем способом абсолютных разниц влияние каждого фактора:

численности:

∆Фз(Ч) = 14х109,09 = 1527,26 млн. руб.; pokrishka.ru отзывы

средней заработной платы:

∆Фз(З) = -12,64х38 = -480,32 млн. руб.

Итого: 1047млн. руб.

Таким образом, ФЗП увеличился на 1527,26 млн.руб. под влиянием роста численности и уменьшился на 480,32 млн. руб. под влиянием снижения среднегодовой заработной платы.

Представим численность работников как отношение товарооборота к выработке, получим следующую факторную модель:

Фз = Nр х З /Вг, где

Фз - фонд заработной платы;

Nр - товарооборот;

З - средняя заработная плата;

Вг - выработка в год.

Способом цепной подстановки определим влияние факторов на фонд заработной платы:

Фз 0 = Nр0 х З0 /Вг0 = 21263х109,09/885,9=2618 млн. руб.

Фз усл1 = Nр1 х З0 /Вг0 = 21669х109,09/885,9 =2668млн. руб.

Фз усл2 = Nр1 х З1 /Вг0 = 21669х96,45/885,9=2359 млн. руб.

Фз 1 = Nр1 х З1 /Вг1 = 21669х96,45/570,2=3665млн. руб.

Фонд заработной платы увеличился на 1047 млн. руб. в т.ч. за счет изменения:

товарооборота: 2668-2618=50 млн. руб.

средней заработной платы: 2359-2668= -309 млн. руб.

выработки: 3665-2359 = 1306 млн. руб.

Итого: 1047 млн. руб.

Таким образом, фонд заработной платы возрос на 50 млн. руб. под влиянием роста товарооборота, снизился на 309 млн. руб. - под влиянием снижения средней заработной платы, возрос на 1306 млн. руб. - под влиянием снижения выработки.

Следовательно, можно сделать вывод, что в ЗАО «ТД ЭФКО Северо-Запад» происходит перерасход заработной платы и как следствие повышение издержек обращения и уменьшение суммы прибыли.

Принимая решение о начале разработки системы грейдов, преследовалось несколько целей. Основной, пожалуй, являлась необходимость создания ясной и прозрачной методики, позволяющей определять взаимосвязь возможного уровня дохода работника на определенной позиции с ее относительной ценностью среди всех существующих в компании. Расчет дохода исключительно на основе рыночных данных - это очень сложная задача, а иногда и просто невыполнимая. Разница доходов по многим должностям в разных компаниях получается слишком большой, да и обязанности и требования при одном и том же наименовании позиции могут сильно отличаться. Помимо этого, система грейдов позволяет работникам получить представление о возможном изменении их уровня доходов при различных вариантах развития карьеры, руководству компании - облегчить решения относительно индексации заработной платы и определении допустимого размера вознаграждения на новых должностях, а HR-службе - упростить администрирование корпоративной системы материального стимулирования». Обычно можно говорить о двух основных задачах, связанных с введением грейдов. Во-первых, речь идет о создании инструмента измерения ценности каждой должности в организации. Во-вторых, о его использовании для периодического пересмотра уровня оплаты труда сотрудников при их горизонтальном или вертикальном перемещении.

Другие статьи

Определение цеховой себестоимости изготовления детали Планка
Эффективность производства, его технический прогресс, качество выпускаемой продукции во многом зависят от развития технологии, нового оборудования, машин, станков и аппаратов. В условиях рыночной экономики выживаемость любого предприятия, его устойчивое положение на рынке ...