Анализ оборотных средств РУП «Отель «Минск», оценка эффективности их использования

Примечание - источник: собственная разработка

Проанализировав кредиторскую и дебиторскую задолженности на конец периода, можно сделать вывод, что в гостинице «Минск» наблюдается превышение кредиторской задолженности над дебиторской по таким статьям, как задолженность по налогам и сборам, перед поставщиками и подрядчиками, по расчетам с персоналом, по социальному страхованию и обеспечению, перед другими дебиторами. Превышает же кредиторскую только дебиторская задолженность покупателей и заказчиков. Таким образом, наблюдается превышение кредиторской задолженности над дебиторской на 573 млн.руб., что является в свою очередь источником наращивания заемных средств. Это позволяет предприятию в большей степени использовать чужие ресурсы для решения собственных проблем. Однако это правило не является абсолютным для всех предприятий. Ограничением в данном случае выступают размер превышения и сроки оплаты кредиторской и дебиторской задолженностей.

Итак, можно сделать общий вывод, что в составе и структуре оборотных средств наметились определенные тенденции, которые можно сгруппировать следующим образом:

¾ сумма оборотных средств и их удельный вес в общей сумме активов возросли;

¾ в оборотных средствах преобладает доля товарно-материальных ценностей;

¾ в величине товарно-материальных ценностей преобладают запасы и затраты;

¾ дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, отсутствует, что является положительным моментом в деятельности гостиницы;

¾ превышение кредиторской задолженности над дебиторской является источником наращивания заемных средств.

Изучив динамику и структуру оборотных средств необходимо выявить причины, обусловившие изменение этих показателей.

Так, источниками финансирования роста оборотных средств могут быть увеличение собственных оборотных средств за счет чистой прибыли, краткосрочных кредитов банка, кредиторской задолженности [10].

Управление активами и пассивами предприятия, т.е. составом и структурой его имущества и источников средств, позволяет оценить их динамику и принять решение о необходимых направлениях их изменения. Структура активов характеризует в первую очередь уровень мобильности имущества предприятия, а также позволяет определить, за счет каких элементов эта мобильность обеспечивается, снижается или повышается. Структура пассивов показывает, каково соотношение собственного капитала и других фондов и резервов с заемными источниками средств, а также виды заемных средств. Все это имеет большое значение для оценки финансового состояния предприятия и возможностей его улучшения [24].

От структуры активов и пассивов непосредственно зависят показатели платежеспособности и финансовой устойчивости гостиницы. Кроме того, эта структура оказывает большое влияние на систему показателей, которые принято называть показателями деловой активности.

Информация о финансовом состоянии гостиницы, содержащаяся в его балансе, дает достаточно основательную базу для определения конкретных мер по управлению финансами предприятия. Оценка активов баланса и основные выводы сформулированы в работе ранее. При оценке пассивов баланса следует в первую очередь оценить следующие моменты:

¾ какая часть средств преобладает в пассиве баланса;

¾ оценить состояние капитала и резервов, поскольку они определяют состояние имущества предприятия и источников средств;

¾ проанализировать состояние кредиторской задолженности: кому и по каким причинам должно предприятие, есть ли просроченные долги, повлекут ли они за собой разного рода штрафные санкции и т.д.

Другие статьи

Планирование коммерческой деятельности автотранспортного предприятия
Главной задачей автомобильного транспорта является полное и своевременное удовлетворение потребностей народного хозяйства и населения в перевозках. В транспортной сети грузовой автомобильный транспорт играет важную роль. В условиях рынка особое внимание обращается на необход ...